Häufig gestellte Fragen
Häufig gestellte Fragen
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Gewinnsteuer Hongkong
F1: Wann ist ein Unternehmen in Hongkong von der Gewinnsteuer befreit?
A: Ein Unternehmen kann von der Steuer befreit sein, wenn seine Gewinne nicht in Hongkong entstehen und es dort weder Büros, Mitarbeiter noch geschäftliche Aktivitäten hat. Offshore-Ansprüche unterliegen der Überprüfung durch das IRD und erfordern entsprechende Nachweise.
F2: Welche Steuern muss ein Unternehmen in Hongkong jährlich zahlen?
A: Unternehmen in Hongkong müssen hauptsächlich jährlich Gewinnsteuer zahlen. Unter dem zweistufigen Steuersystem werden die ersten 2 Millionen HKD des zu versteuernden Gewinns für Kapitalgesellschaften mit 8,25% und für nicht eingetragene Unternehmen mit 7,5% besteuert. Gewinne über diesem Schwellenwert werden jeweils mit 16,5% und 15% besteuert. Wenn das Unternehmen keine zu versteuernden Gewinne hat, ist keine Gewinnsteuer zu zahlen.
F3: Was ist das übliche Geschäftsjahresende für ein Unternehmen in Hongkong?
A: Das Geschäftsjahresende ist üblicherweise der 31. März oder der 31. Dezember, obwohl Unternehmen jeden Monatsende wählen können. Das erste Geschäftsjahr kann bis zu 18 Monate ab dem Gründungsdatum umfassen.
F4: Werden in Hongkong Zölle auf importierte oder exportierte Waren erhoben?
A: Generell werden keine Zölle auf Importe oder Exporte erhoben, ausgenommen für verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak, Alkohol und Erdöl. Jedoch sind Zollanmeldungen für alle Importe und Exporte verpflichtend.
F5: Wie wird das Rechnungsjahr (Bemessungszeitraum) festgelegt?
A: Ein Unternehmen kann ein Geschäftsjahr wählen, das am 31. März, 31. Dezember oder an einem anderen Monatsende endet, vorbehaltlich der Genehmigung durch die Gesellschaft/den Vorstand. Dieser Zeitraum bestimmt den Bemessungszeitraum für die Gewinnsteuer.
F6: Kann ein Unternehmen Verluste vortragen, um zukünftige Gewinne auszugleichen?
A: Ja. Steuerverluste, die in einem Jahr entstanden sind, können unbegrenzt vorgetragen und zur Verrechnung mit zukünftigen zu versteuernden Gewinnen verwendet werden. Verluste können jedoch nicht zurückgetragen werden.
F7: Sind Spenden nach dem Steuerrecht in Hongkong abzugsfähig?
A: Spenden an anerkannte gemeinnützige Organisationen sind steuerlich absetzbar, sofern der Gesamtbetrag mindestens 100 HKD beträgt und 35% des zu versteuernden Gewinns des Unternehmens für das Jahr nicht übersteigt.
F8: Was ist die vorläufige Gewinnsteuer?
A: Da die tatsächlichen Gewinne erst nach dem Jahresende bekannt sind, erhebt das Finanzamt eine vorläufige Gewinnsteuer auf der Grundlage geschätzter Gewinne des laufenden Jahres. Dieser Betrag wird auf die endgültige Gewinnsteuerlast angerechnet, wenn die tatsächlichen Gewinne festgestellt werden.
F9: Muss eine in Hongkong ansässige Firma, die nur als Zahlungs-/Inkassoagent für eine chinesische Firma tätig ist, eine Steuererklärung abgeben?
A: Ja. Auch wenn das Hongkonger Unternehmen nur Zahlungs- oder Inkassodienste anbietet, werden solche Aktivitäten als Agenturgeschäft betrachtet, und alle daraus erzielten Einkünfte (z.B. Provisionen) unterliegen der Gewinnsteuer. Das Unternehmen muss Buchhaltung führen, eine Prüfung durchführen und Steuererklärungen abgeben.
F10: Muss eine Firma, die nur ein Bankkonto in China besitzt und kein Konto in Hongkong hat, trotzdem eine Steuererklärung abgeben?
A: Ja. Alle in Hongkong eingetragenen Unternehmen müssen jährliche Rückmeldungen und Steuererklärungen beim Finanzamt einreichen, unabhängig davon, wo sich ihre Geschäftstätigkeiten oder Bankkonten befinden. Wenn kein in Hongkong erzieltes Einkommen vorliegt, kann das Unternehmen eine Befreiung von der Steuer auf ausländische Gewinne beantragen, die genehmigungspflichtig ist.
Gehaltssteuer in Hongkong
F1: Wie wird bestimmt, ob abhängige Eltern „gewöhnlich in Hongkong ansässig“ sind?
A: Das IRD bewertet verschiedene Faktoren, einschließlich:
- Anzahl der Tage, die in Hongkong verbracht wurden
- Ob sie einen festen Wohnsitz in Hongkong haben
- Beschäftigungs- oder Geschäftsbeziehungen
- Soziale und familiäre Verbindungen
Wenn sie hauptsächlich im Ausland leben und nur kurze Besuche machen, werden sie nicht als „gewöhnlich in Hongkong ansässig“ betrachtet, selbst wenn sie eine dauerhafte Hongkonger ID-Karte besitzen.
F2: Können mein Ehepartner und ich jeweils einen Kinderfreibetrag für ein Kind beanspruchen?
A: Nein. Nur ein Elternteil kann den Kinderfreibetrag für alle berechtigten Kinder geltend machen. Es ist in der Regel vorteilhafter für den Elternteil mit dem höheren Einkommen, den Freibetrag zu beanspruchen, es sei denn, der andere wird zum Pauschalsatz besteuert, in diesem Fall könnte der Ehepartner mit dem geringeren Einkommen mehr profitieren.
F3: Was passiert, wenn mehr als eine Person Kinderzulage für dasselbe Kind beansprucht?
A: Wenn mehrere Parteien (z.B. getrennte Eltern) Kinderzulage für dasselbe Kind beanspruchen, bestimmt das Inland Revenue Department (IRD) die Aufteilung basierend auf dem finanziellen Beitrag jeder Person zur Pflege und Ausbildung des Kindes.
F4: Kann ich Kinderzulage für ein uneheliches Kind beantragen?
A: Ja. Solange das Kind die Berechtigungskriterien erfüllt, kann der biologische Elternteil – ob verheiratet oder nicht – die Kinderzulage beantragen.
F5: Mein 22-jähriger Sohn hat im Juli seinen Abschluss gemacht und ist arbeitslos. Kann ich weiterhin Kinderzulage beantragen?
A: Sie können die Kinderzulage beanspruchen, wenn Ihr Kind zwischen 18 und 25 Jahre alt ist und während eines Teils des Steuerjahres eine Vollzeitausbildung absolviert hat. Da Ihr Sohn bis Juli Vollzeit studiert hat, haben Sie Anspruch auf die Zulage.
F6: Meine älteren Eltern besitzen Hongkonger ID-Karten, sind aber nach Festlandchina gezogen. Kann ich weiterhin die Zulage für abhängige Eltern beantragen?
A: Wenn Sie dauerhaft außerhalb Hongkongs wohnen und nur gelegentlich besuchen, gelten sie nicht als gewöhnlich in Hongkong wohnhaft, und Sie können die Zulage nicht beanspruchen.
F7: Ich zahle jährlich 30.000 HKD an meine Mutter. Wo sollte ich dies für die Zulage für abhängige Eltern angeben?
A: Sie müssen den genauen Betrag nicht in der Steuererklärung angeben. Wenn Ihr Elternteil gewöhnlich in Hongkong wohnt, 55 Jahre oder älter ist und Sie mindestens 12.000 HKD jährlich zur Unterstützung geleistet haben, können Sie die Zulage für abhängige Eltern beantragen.
F8: Ich bin verheiratet, aber mein Ehepartner arbeitet nicht und ich unterstütze die Kinder. Kann ich die Zulage für Alleinerziehende beantragen?
A: Nein. Die Zulage für Alleinerziehende steht nur Steuerzahlern zur Verfügung, die das ganze Jahr über unverheiratet, getrennt oder verwitwet sind und das Kind allein oder hauptsächlich unterhalten. Der Status als verheiratet disqualifiziert Sie, unabhängig vom Beschäftigungsstatus Ihres Ehepartners.
F9: Welche Dokumente werden benötigt, um die Zulage für behinderte Angehörige zu beantragen?
A: Sie müssen einen Nachweis erbringen, dass der Angehörige für die Regierungsbehinderungszulage berechtigt ist, wie zum Beispiel:
- die Antragsnummer der Akte vom Sozialhilfedienst oder
- einen medizinischen Bewertungsbericht von einem öffentlichen Krankenhaus oder einem zertifizierten Arzt, der zeigt, dass der Angehörige die Kriterien gemäß den entsprechenden Sozialhilfeprogrammen erfüllt.
F10: Muss ein ausländischer Staatsbürger, der in Hongkong arbeitet, Lohnsteuer zahlen?
A: Ja, es sei denn, alle folgenden Bedingungen sind erfüllt:
- die Person hält sich im Steuerjahr nicht länger als 183 Tage in Hongkong auf
- der Arbeitgeber ist keine Hongkonger Einrichtung oder Vertretung; und
- das Einkommen wird nicht von einer in Hongkong ansässigen Einrichtung getragen.
Werden diese Bedingungen nicht vollständig erfüllt, ist die Lohnsteuer auf in Hongkong erzieltes Einkommen zahlbar.
Verrechnungspreisdokumentation in Hongkong
F1: Wann muss ich Verrechnungspreisdokumentation erstellen und einreichen? Ist das verpflichtend? Was passiert, wenn ich mich nicht daran halte?
A: Hongkonger Einheiten, die Teil einer Gruppenstruktur sind (weit gefasst), müssen für Rechnungsperioden, die am oder nach dem 1. April 2018 beginnen, ein Master File und ein Local File vorbereiten und aufbewahren, es sei denn, sie qualifizieren sich für eine Ausnahme. Die Erstellung ist verpflichtend, wenn Schwellenwerte überschritten werden. Nichtbefolgung kann zu Strafen nach der Inland Revenue Ordinance führen.
Ausnahmekriterien sind wie folgt:
- I. Basierend auf der Unternehmensgröße – Eine Einheit ist von der Pflicht befreit, wenn sie zwei der folgenden Kriterien erfüllt:
- Gesamteinnahmen ≤ HKD 400 Millionen
- Gesamtvermögen ≤ HKD 300 Millionen
- Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter ≤ 100
- II. Basierend auf Beträgen von Transaktionen mit verbundenen Unternehmen – Die Befreiung gilt, wenn während des Rechnungszeitraums keiner der folgenden Schwellenwerte überschritten wird:
- Übertragung von Vermögenswerten (ausgenommen Finanz- und immaterielle Vermögenswerte) ≤ HKD 220 Millionen
- Übertragung von Finanzvermögen ≤ HKD 110 Millionen
- Übertragung von immateriellen Vermögenswerten ≤ HKD 110 Millionen
- Andere Transaktionen (z.B. Dienstleistungen, Lizenzen, Zinsen) ≤ HKD 44 Millionen
Hinweis: Finanzvermögen umfasst Posten wie Forderungen, Investitionen und Derivate, schließt jedoch die Ausgabe von Eigenkapital und Forderungen aus Verkäufen an verbundene Unternehmen aus.
F2: Was qualifiziert sich im weitesten Sinne als "Gruppe"?
A: Eine Gruppe (im weitesten Sinne definiert) umfasst:
- Eine Gruppe von Unternehmen unter gemeinsamer Eigentümerschaft oder Kontrolle, die gemäß Rechnungslegungsstandards verpflichtet sind, konsolidierte Finanzberichte zu erstellen; oder
- Eine Gruppe, in der ein Mitglied öffentlich gelistet ist und daher verpflichtet ist, konsolidierte Finanzberichte zu erstellen; oder
- Ein einzelnes Unternehmen, das über verschiedene Gerichtsbarkeiten hinweg durch eine Betriebsstätte tätig ist, wobei die ausländische Einrichtung lokal steuerpflichtig ist.
F3: Muss ich jedes Jahr Verrechnungspreisakten vorbereiten?
A: Ja, die Dokumentation zu Verrechnungspreisen muss jährlich aktualisiert werden, es sei denn, das Unternehmen qualifiziert sich für eine Ausnahme. Wenn jedoch keine wesentlichen Änderungen bei den Transaktionen mit verbundenen Unternehmen oder den Geschäftsaktivitäten auftreten, können bestimmte Abschnitte der Lokalen Akte bis zu drei Jahre gültig bleiben. Wesentliche Änderungen müssen durch zeitnahe Aktualisierungen berücksichtigt werden, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.
F4: Welche Steuern muss ein Unternehmen in Hongkong jährlich zahlen?
A: Unternehmen in Hongkong sind hauptsächlich dazu verpflichtet, jährlich die Gewinnsteuer zu zahlen. Unter dem zweistufigen Steuerregime werden die ersten 2 Millionen HKD des zu versteuernden Gewinns für Kapitalgesellschaften mit 8,25% und für nicht eingetragene Unternehmen mit 7,5% besteuert. Gewinne über diesem Schwellenwert werden jeweils mit 16,5% und 15% besteuert. Wenn das Unternehmen keine zu versteuernden Gewinne hat, ist keine Gewinnsteuer zu zahlen.
F5: Was ist das typische Geschäftsjahresende für ein Unternehmen in Hongkong?
A: Das Geschäftsjahresende ist üblicherweise der 31. März oder der 31. Dezember, obwohl Unternehmen jeden Monatsende wählen können. Das erste Geschäftsjahr kann bis zu 18 Monate ab dem Gründungsdatum umfassen.
F6: Werden in Hongkong Zölle auf importierte oder exportierte Waren erhoben?
A: Allgemein werden keine Zölle auf Importe oder Exporte erhoben, ausgenommen sind zollpflichtige Waren wie Tabak, Alkohol und Erdöl. Zolldeklarationen sind jedoch für alle Importe und Exporte verpflichtend.
F7: Wie wird das Geschäftsjahr (Bemessungszeitraum) festgelegt?
A: Ein Unternehmen kann ein Geschäftsjahr wählen, das am 31. März, 31. Dezember oder einem anderen Monatsende endet, vorbehaltlich der Genehmigung durch das Unternehmen/den Vorstand. Dieser Zeitraum bestimmt den Bemessungszeitraum für die Gewinnsteuer.
F8: Kann ein Unternehmen Verluste vortragen, um zukünftige Gewinne auszugleichen?
A: Ja. In einem Jahr entstandene Steuerverluste können unbegrenzt vorgetragen und zur Verrechnung mit zukünftigen zu versteuernden Gewinnen verwendet werden. Ein Rücktrag von Verlusten ist jedoch nicht möglich.
F9: Sind Spenden nach dem Steuerrecht von Hongkong abzugsfähig?
A: Spenden an anerkannte gemeinnützige Organisationen sind steuerlich absetzbar, vorausgesetzt, der Gesamtbetrag beträgt mindestens 100 HKD und übersteigt nicht 35% des zu versteuernden Gewinns des Unternehmens für das Jahr.
F10: Was ist die vorläufige Gewinnsteuer?
A: Da die tatsächlichen Gewinne erst nach dem Jahresende bekannt sind, erhebt die Steuerverwaltung eine vorläufige Gewinnsteuer auf der Grundlage der geschätzten Gewinne des laufenden Jahres. Dieser Betrag wird mit der endgültigen Gewinnsteuerschuld verrechnet, wenn die tatsächlichen Gewinne festgestellt werden.
F11: Muss eine in Hongkong ansässige Firma, die nur als Zahlungs-/Inkassobeauftragte für eine chinesische Firma tätig ist, eine Steuererklärung abgeben?
A: Ja. Selbst wenn die Hongkonger Firma nur Zahlungs- oder Inkassodienste anbietet, werden solche Aktivitäten als Agenturgeschäft betrachtet und jegliches Einkommen (z.B. Provisionen) unterliegt der Gewinnsteuer. Das Unternehmen muss Konten führen, eine Prüfung durchlaufen und Steuererklärungen einreichen.
F12: Muss eine Firma, die nur ein Bankkonto in China besitzt und kein Konto in Hongkong hat, trotzdem eine Steuererklärung abgeben?
A: Ja. Alle in Hongkong eingetragenen Unternehmen müssen jährliche Rückmeldungen und Steuererklärungen beim Finanzamt einreichen, unabhängig davon, wo sich die Geschäftstätigkeiten oder Bankkonten befinden. Wenn kein in Hongkong erzieltes Einkommen vorliegt, kann das Unternehmen eine Befreiung von der Steuer auf ausländische Gewinne beantragen, die jedoch genehmigt werden muss.
Häufig gestellte Fragen – Gründung von Unternehmen in Hongkong
F1: Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Hongkong zu gründen?
A: Für die Gründung ist mindestens eine Person über 18 Jahre (jeder Nationalität) erforderlich, die als Aktionär und Direktor fungiert. Eine in Hongkong registrierte Adresse und ein in Hongkong ansässiger oder ein professionelles Unternehmen müssen als Firmensekretär ernannt werden.
F2: Können Festlandchinesen ein Unternehmen in Hongkong gründen?
A: Ja. Das Hongkonger Gesellschaftsgesetz legt keine Nationalitätsbeschränkungen für Aktionäre oder Direktoren fest.
F3: Wie lange dauert die Gründung eines Unternehmens in Hongkong?
A: Der Prozess dauert in der Regel 10 Arbeitstage.
F4: Muss die Art des Geschäfts auf dem Gewerbeanmeldeschein angegeben werden?
A: Die Angabe der Geschäftsart ist bei der Anmeldung optional, muss jedoch innerhalb eines Monats nach Geschäftsaufnahme der Regierung gemeldet werden.
F5: Wird der angegebene Geschäftsbereich die zukünftige Geschäftserweiterung des Unternehmens einschränken?
A: Nein. Der auf dem Gewerbeanmeldeschein aufgeführte Geschäftsbereich dient nur zur Information und schränkt das Unternehmen nicht daran, andere gesetzliche Geschäftstätigkeiten auszuüben.
F6: Wie kann ich bestätigen, dass ein Unternehmen in Hongkong rechtmäßig registriert ist?
A: Sie können die Registrierung über das Handelsregister oder durch einen Dienstleister überprüfen. Zusätzlich ist es ein starkes Indiz für eine gültige Firmengründung, wenn eine Bank das Unternehmen zur Kontoeröffnung akzeptiert.
F7: Wann erscheint ein neu gegründetes Unternehmen im Handelsregister?
A: Die Registrierungsdetails des Unternehmens erscheinen in der Regel innerhalb von 6 Arbeitstagen nach der Gründung in der Datenbank des Handelsregisters.
F8: Basiert die Haftung eines Unternehmens auf dem eingetragenen Kapital oder den ausgegebenen Aktien?
A: Die Haftung ist auf den Betrag der ausgegebenen Aktien beschränkt. Es gibt keine Verpflichtungen in Bezug auf nicht ausgegebene Aktien.
Häufig gestellte Fragen – Nutzung einer Vorratsgesellschaft in Hongkong
F1: Was ist eine Vorratsgesellschaft?
A: Eine Vorratsgesellschaft ist ein bereits registriertes Unternehmen, das noch keine Geschäftstätigkeiten ausgeführt hat. Es verfügt über eine Gründungsurkunde, ein Firmensiegel, ein Aktienbuch und alle gesetzlich erforderlichen Unterlagen. Der Kauf kann schnell durch Einreichen der notwendigen Identifikationsdokumente abgeschlossen werden.
F2: Gibt es Risiken beim Kauf einer Vorratsgesellschaft?
A: Vorratsgesellschaften werden häufig in Rechtsordnungen wie Hongkong, Singapur, den BVI, den USA und den Cayman-Inseln verwendet. Da diese Unternehmen in der Regel keine vorherigen Geschäftstätigkeiten oder Bankkonten hatten, ist das Risiko minimal. Es ist jedoch ratsam, den Hintergrund des Unternehmens vor dem Kauf zu überprüfen.
F3: Welche Dokumente erhalte ich beim Kauf einer Vorratsgesellschaft?
A: Sie erhalten ein vollständiges Set an Unternehmensdokumenten, einschließlich:
- Gründungsurkunde
- Gewerbeanmeldeschein
- 10 gedruckte Exemplare der Satzung
- Runder Firmenstempel und Balkenstempel der Firma
- Aktienzertifikatbuch
- Gesetzliche Register
- Bei dem Handelsregister eingereichte Dokumente (z.B. Ernennung des ersten Direktors, Annahme der Direktorenschaft, Benachrichtigung über die registrierte Adresse)
F4: Kann ich den Namen einer Vorratsgesellschaft ändern?
A: Ja. Der Firmenname kann nach Überprüfung seiner Verfügbarkeit beim Handelsregister geändert werden. Der Prozess zur Namensänderung dauert in der Regel etwa 10 Arbeitstage.
F5: Wie viele Direktoren kann eine Vorratsgesellschaft haben?
A: Eine Vorratsgesellschaft kann gemäß der Hongkonger Unternehmensverordnung zwischen 1 und 50 Direktoren ernennen.
FAQs – Direktoren und Aktionäre einer Hongkonger Gesellschaft mit beschränkter Haftung
F: Was sind die Unterschiede zwischen Aktionären und Direktoren?
A:
- Aktionäre besitzen das Unternehmen und haben Rechte einschließlich:
- Abstimmung bei Aktionärsversammlungen proportional zu ihren Anteilen
- Empfang von Dividenden
- Wahl und Entlassung von Direktoren sowie Festlegung ihrer Vergütung
- Genehmigung von Jahresabschlussberichten und Unternehmensbeschlüssen
- Vorkaufsrechte bei Aktienübertragungen und neuen Aktienemissionen
- Empfang von Unternehmensvermögen bei Liquidation (nach Schulden)
- Direktoren verwalten die täglichen Betriebsabläufe und Verantwortlichkeiten des Unternehmens, wie zum Beispiel:
- Durchführung von Geschäftsaktivitäten und Treffen von betrieblichen Entscheidungen
- Führen von Buchhaltungsunterlagen und Verwalten von Bankkonten
- Sicherung von Unternehmenskrediten mit Unternehmensvermögen
- Vorschlagen von Dividendenausschüttungen und Kapitalerhöhungen
- Einberufung von Aktionärsversammlungen und Umsetzung ihrer Beschlüsse
F: Kann dieselbe Person sowohl Aktionär als auch Direktor sein?
A: Ja. Eine Person kann sowohl als Aktionär als auch als Direktor fungieren.
F: Wie viele Aktionäre und Direktoren sind mindestens erforderlich?
A: Eine Hongkonger Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss mindestens einen Aktionär und einen Direktor haben, die dieselbe Person sein können.
F: Können Nicht-Hongkonger Einwohner Aktionäre oder Direktoren sein?
A: Ja. Jede Person, die 18 Jahre oder älter ist und unabhängig von der Staatsangehörigkeit einen gültigen Reisepass oder Personalausweis besitzt, kann Aktionär oder Direktor sein.
F: Kann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung Aktionär oder Direktor einer anderen Gesellschaft mit beschränkter Haftung sein?
A: Ja. Gesellschaften können Anteile halten oder als Direktoren in anderen Hongkonger Gesellschaften agieren.
F: Sind die Details von Aktionären und Direktoren öffentlich zugänglich?
A: Ja. Informationen einschließlich der Namen, Adressen und Anteilsprozente der Aktionäre und Direktoren sind über das Hongkonger Handelsregister öffentlich zugänglich.
FAQs – Registrierte Büroadresse einer Hongkonger Gesellschaft
F: Muss eine Gesellschaft ein physisches Büro in Hongkong haben, um registriert zu werden?
A: Nein. Eine Gesellschaft muss eine registrierte Adresse in Hongkong haben, aber sie muss kein eigenes physisches Büro unterhalten. Wir bieten Dienstleistungen für registrierte Adressen an, um die Mietkosten für Büros für unsere Kunden zu sparen.
F: Muss die registrierte Adresse in Hongkong liegen?
A: Ja. Die registrierte Adresse muss eine physische Adresse in Hongkong sein, da alle offiziellen behördlichen Korrespondenzen dorthin gesendet werden.
F: Was passiert, wenn die Gesellschaft keine Adresse in Hongkong hat?
A: Die Gesellschaft kann einen Dienst für registrierte Adressen nutzen, der von professionellen Firmen angeboten wird.
F: Kann eine Gesellschaft ihre registrierte Adresse ändern?
A: Ja. Eine Gesellschaft kann ihre registrierte Adresse jederzeit ändern, indem sie das Handelsregister benachrichtigt.
FAQs – Bankkonten für Hongkonger Gesellschaften
F: Wie kann eine registrierte Gesellschaft ein Bankkonto eröffnen?
A: Alle Direktoren und in einigen Fällen auch die Aktionäre müssen persönlich bei der Bank erscheinen. Die Gesellschaft muss Registrierungsdokumente vorlegen. Konten können bei Banken in Hongkong oder bei ausländischen Banken im Ausland eröffnet werden.
F: Ist es möglich, dass eine Hongkonger Kapitalgesellschaft kein Bankkonto eröffnet?
A: Ja, es wird jedoch allgemein empfohlen, dass alle Geschäftstransaktionen über das Bankkonto der Gesellschaft abgewickelt werden, um Transparenz und ordnungsgemäßes Finanzmanagement zu gewährleisten.
F: Welche Dokumente sind erforderlich, um ein Firmenbankkonto zu eröffnen?
A: Üblicherweise erforderliche Dokumente umfassen:
- Ursprüngliche Protokolle, die die Kontoeröffnung genehmigen
- Beglaubigte Kopien des Gründungszertifikats und des Gewerbeanmeldescheins
- Beglaubigte Kopien der Ernennungsurkunden für Direktoren und den Firmensekretär
- Beglaubigte Satzung der Gesellschaft
- Gültiger Personalausweis/Reisepass jedes Direktors
- Nachweis der persönlichen Adresse jedes Direktors
F: Wer kann das Firmenbankkonto führen?
A: Die Kontoführung kann durch Aktionäre, Direktoren oder bevollmächtigte Dritte durch Delegation verwaltet werden.
F: Können Direktoren das Bankkonto aus dem chinesischen Festland heraus ferngesteuert eröffnen?
A: In der Regel müssen Direktoren physisch in Hongkong anwesend sein, um lokale Konten zu eröffnen. Alternativ können Offshore-Konten bei ausländischen Banken in Städten auf dem Festland eröffnet werden.
F: Gibt es Einschränkungen bei Bargeldabhebungen von Hongkonger Bankkonten?
A: Nein. Der Kapitalverkehr von und nach Hongkong ist uneingeschränkt.
F: Erheben Banken Gebühren für die Eröffnung eines Firmenbankkontos?
A: Ja. Banken verlangen in der Regel Servicegebühren für die Kontoeröffnung, wobei die Gebühren für Offshore-Gesellschaften höher sind. Eine Ersteinlage ist üblicherweise erforderlich, um das Konto zu aktivieren.
F: Können chinesische Staatsangehörige das Bankkonto eines Hongkonger Unternehmens führen?
A: Ja, vorausgesetzt sie besitzen gültige Pässe oder Reisegenehmigungen und Ausweise, wie von der Bank gefordert.
F: Welche Städte auf dem chinesischen Festland unterstützen die Eröffnung von Offshore-Konten und wie werden diese Konten betrieben?
A: Städte wie Peking, Shanghai, Shenzhen, Guangzhou, Tianjin, Hangzhou, Xiamen usw. bieten Dienstleistungen für Offshore-Konten an. Die Konten können ferngesteuert über Telefon, Fax oder Online-Banking-Plattformen betrieben werden.
F: Welche betrieblichen Unterschiede gibt es zwischen Hongkonger lokalen und chinesischen Festland-Offshore-Bankkonten?
A: Hongkonger Konten erlauben einen uneingeschränkten Kapitalverkehr. Offshore-Konten auf dem Festland werden von den chinesischen Behörden reguliert und haben eingeschränkte Einlagefunktionen. Für Hongkonger Konten sind Pässe oder Reisegenehmigungen erforderlich, während Festlandkonten mit Personalausweisen eröffnet werden können, jedoch möglicherweise weniger Bankfunktionen bieten.
F: Kann ein Unternehmen mehrere Bankkonten eröffnen?
A: Ja. Unternehmen können mehrere Konten eröffnen, jedes mit denselben Funktionen.
F: Gibt es Einschränkungen bei Überweisungen oder Devisenwechsel in Hongkonger Banken?
A: Nein. Hongkong verfügt über einen freien Kapitalmarkt ohne Einschränkungen beim Währungswechsel oder bei Überweisungen.
香港公司税务合规
利得税
Q1： 香港公司何时豁免利得税？
答： 利润非源自香港，且在港无办事处、雇员及业务活动即可申请。离岸申索需经税务局审批并提交证明。
Q2： 公司每年需缴哪些税？
答： 主要缴纳利得税：
- 首200万港元利润：法人企业税率8.25%，非法人业务7.5%；
- 超出部分：分别按16.5%及15%征税。无应评税利润则免税。
Q3： 常用年结日是哪天？
答： 多为3月31日或12月31日，但可任选月末。首个财年最长涵盖注册日起18个月。
Q4： 进出口货物是否征税？
答： 烟酒、石油等应税商品外均免税，但所有进出口须强制海关申报。
Q5： 会计年度如何确定？
答： 公司可自定年结日（如3月/12月末），该期间即为评税基期。
Q6： 亏损可否抵扣未来利润？
答： 可无限期结转抵扣，但不可回溯。
Q7： 捐款能否抵税？
答： 向认可慈善机构捐款≥100港元且≤年利润35%的部分可抵税。
Q8： 什么是暂缴利得税？
答： 税务局按预估利润预征税款，实际利润核定后多退少补。
Q9： 仅作为内地企业收付款代理需报税吗？
答： 需报税。代理服务收入（如佣金）应税，须记账审计并提交税表。
Q10： 仅在内地设银行账户需报税吗？
答： 需报税。所有香港注册公司须提交年报及税表。若无香港来源收入，可申离岸免税（需审批）。
F: Muss die registrierte Adresse in Hongkong liegen?
A: Ja. Die registrierte Adresse muss eine physische Adresse in Hongkong sein, da alle offiziellen behördlichen Korrespondenzen dorthin gesendet werden.
F: Was passiert, wenn die Gesellschaft keine Adresse in Hongkong hat?
A: Die Gesellschaft kann einen Dienst für registrierte Adressen nutzen, der von professionellen Firmen angeboten wird.
F: Kann eine Gesellschaft ihre registrierte Adresse ändern?
A: Ja. Eine Gesellschaft kann ihre registrierte Adresse jederzeit ändern, indem sie das Handelsregister benachrichtigt.
薪俸税
Q1： 如何判定父母“通常居住香港”？
答： 综合考量在港居住天数、固定居所、工作/业务关联及社会关系。长期居海外仅短期访港者不符资格。
Q2： 夫妻能否分别申领子女免税额？
答： 不可。仅一方可为所有子女申领，通常高收入方申领更有利。
Q3： 多人申领同一子女免税额如何处理？
答： 税务局按各方对子女抚养的资金贡献比例分配。
Q4： 非婚生子女能否申领免税额？
答： 可以。生父母无论婚姻状况均可申领。
Q5： 22岁子女7月毕业待业，能否申领？
答： 可以。课税年度内接受全日制教育即符合资格。
Q6： 父母移居内地能否申领供养父母免税额？
答： 长期定居内地者不符资格；暂居内地者可申领。
Q7： 每年资助母亲3万港元如何申报？
答： 无需申报金额。若父母通常居港、年满55岁且年获资助≥1.2万港元，即可申领。
Q8： 已婚独自养子女能否申领单亲免税额？
答： 不可。仅限全年未婚/分居/丧偶且独力抚养子女者。
Q9： 申领伤残受养人免税额需哪些文件？
答： 需社会福利署伤残津贴档案号，或公立医院/注册医生的合规医疗报告。
Q10： 外籍人士在港工作需缴税吗？
答： 需缴税，除非同时满足：
- 年留港≤183天；
- 雇主非香港实体；
- 薪酬非香港实体承担。
转让定价
Q1： 何时需准备文件？未合规后果？
答： 符合集团定义企业（2018年4月1日起）须准备主文件及本地文件（豁免除外）。超以下阈值强制准备，违规可罚款：
豁免条件：
- 规模（满足任意两项）：
- 总收入≤4亿港元 | 总资产≤3亿港元 | 雇员≤100人
- 关联交易额（均未超限）：
- 非金融/无形资产≤2.2亿 | 金融资产≤1.1亿 | 其他交易≤4,400万
Q2： “集团”如何定义？
答： 包括：需编制合并财报的企业群、含上市成员的集团、跨境运营应税的单一企业。
Q3： 需每年更新文件吗？
答： 需每年更新（豁免除外）。交易无重大变化时，本地文件部分内容可延用3年。
公司注册
Q1： 注册有限公司条件？
答： 需≥1名18岁以上股东及董事，提供香港注册地址并委任香港公司秘书。
Q2： 内地居民能否注册？
答： 可以。股东/董事无国籍限制。
Q3： 注册时长？
答： 约10个工作日。
Q4： 商业登记证需列业务性质吗？
答： 注册时可选填，开业后1个月内须申报。
Q5： 业务范围限制未来拓展吗？
答： 不限制。登记证范围仅供参考。
Q6： 如何核实公司合法注册？
答： 通过公司注册处查询，银行接受开户亦可佐证。
Q7： 新公司何时录入注册处？
答： 注册后6个工作日内。
Q8： 公司债务以何为准？
答： 以已发行股本为限。
空壳公司
Q1： 什么是空壳公司？
答： 已注册未运营的公司，含全套法定文件，凭身份证明可快速购入。
Q2： 购入有风险吗？
答： 风险低（常见于香港/新加坡等），建议购前核查背景。
Q3： 购入后获哪些文件？
答： 注册证书、商业登记证、公司章程、印章、股票簿等全套文件。
Q4： 能否更名？
答： 可。核名后约10个工作日完成。
Q5： 可设多少董事？
答： 可设1-50名董事。
董事与股东
Q： 股东与董事区别？
答：
- 股东：持股表决、分红、任免董事、批核财报、清算资产分配权
- 董事：日常运营、记账管账、资产抵押、提议分红增资
Q： 同一人可兼任吗？
答： 可以。
Q： 最少需几人？
答： 至少1名股东及1名董事（可为同一人）。
Q： 非港居民能否担任？
答： 可以。≥18岁持有效证件者均可。
Q： 有限公司能否任其他公司股东/董事？
答： 可以。
Q： 信息是否公开？
答： 是。姓名、持股比例等均通过公司注册处公开。
注册地址
Q1： 需实体办公室吗？
答： 无需。但须香港实际地址接收政府信函，可用专业机构地址服务。
Q2： 地址必须在香港吗？
答： 必须为香港实际地址。
Q3： 无地址怎么办？
答： 购买专业机构地址服务。
Q4： 能否更改？
答： 可随时通知注册处更改。
银行账户
Q1： 如何开户？
答： 董事需亲临银行提交文件，可选香港本地或海外银行。
Q2： 能否不开户？
答： 可，但建议通过公司账户规范交易。
Q3： 开户需哪些文件？
答： 开户决议、注册证书/登记证核证副本、董事证件及住址证明等。
Q4： 谁可操作账户？
答： 股东、董事或授权人。
Q5： 董事能否在内地远程开户？
答： 开香港账户需亲临香港；内地可开外资银行离岸账户。
Q6： 提现是否受限？
答： 无限制。
Q7： 开户收费吗？
答： 银行收取服务费，需预存激活资金。
Q8： 内地居民能否操作账户？
答： 可以，需持银行要求的有效证件。
Q9： 内地哪些城市支持开离岸账户？
答： 北京、上海、深圳等，可通过电话/网银操作。
Q10： 香港账户与内地离岸账户区别？
答：
账户类型 | 资金流动 | 开户证件 | 功能限制 |
香港本地账户 | 自由无限制 | 护照/通行证 | 无 |
内地离岸账户 | 受内地监管 | 身份证 | 存款功能有限 |
Q11： 能否开多个账户？
答： 可以。
Q12： 汇款或外汇是否受限？
答： 香港无任何限制。