Preguntas Frecuentes
Preguntas Frecuentes
LexiDatum se esfuerza por la precisión y la transparencia tanto en nuestros registros como en cómo funcionan nuestros servicios. Si algo no está claro o si tiene alguna pregunta que no se haya cubierto en estas Preguntas Frecuentes, por favor envíenos un mensaje y estaremos encantados de proporcionarle las respuestas que necesita.
Impuesto sobre los Beneficios de Hong Kong
P1: ¿Cuándo está exenta una empresa de Hong Kong del Impuesto sobre los Beneficios?
R: Una empresa puede estar exenta si sus beneficios no se originan en Hong Kong, y no tiene oficina, empleados, ni actividades comerciales en Hong Kong. Las reclamaciones en el extranjero están sujetas a revisión por parte del IRD y requieren evidencia de respaldo.
P2: ¿Qué impuesto debe pagar anualmente una empresa de Hong Kong?
R: Las empresas de Hong Kong están principalmente obligadas a pagar el Impuesto sobre los Beneficios anualmente. Bajo el régimen fiscal de dos niveles, los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles se gravan al 8.25% para corporaciones y al 7.5% para negocios no incorporados. Los beneficios que superan este umbral se gravan al 16.5% y al 15% respectivamente. No se paga Impuesto sobre los Beneficios si la empresa no tiene beneficios imponibles.
P3: ¿Cuál es el fin de año típico para una empresa de Hong Kong?
R: El fin de año se establece comúnmente el 31 de marzo o el 31 de diciembre, aunque las empresas pueden elegir cualquier final de mes. El primer año fiscal puede cubrir hasta 18 meses desde la fecha de incorporación.
P4: ¿Se imponen aranceles sobre los bienes importados o exportados en Hong Kong?
R: Generalmente, no se imponen aranceles sobre las importaciones o exportaciones, excepto para los bienes sujetos a impuestos como el tabaco, el alcohol y el petróleo. Sin embargo, las declaraciones aduaneras son obligatorias para todas las importaciones y exportaciones.
P5: ¿Cómo se determina el año contable (período base de evaluación)?
R: Una empresa puede adoptar un año financiero que termine el 31 de marzo, el 31 de diciembre o cualquier otro mes, sujeto a la aprobación de la compañía o del consejo. Este período determina el período base para la evaluación del Impuesto sobre los Beneficios.
P6: ¿Puede una empresa trasladar pérdidas para compensar futuros beneficios?
R: Sí. Las pérdidas fiscales incurridas en un año pueden trasladarse indefinidamente y utilizarse para compensar los beneficios imponibles en años futuros. Sin embargo, las pérdidas no pueden trasladarse a años anteriores.
P7: ¿Son deducibles las donaciones según la ley fiscal de Hong Kong?
R: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles de impuestos, siempre que el monto total sea de al menos 100 HKD y no exceda el 35% de los beneficios imponibles de la empresa para el año.
P8: ¿Qué es el Impuesto Provisional sobre Beneficios?
R: Dado que los beneficios reales solo se conocen después del fin del año, el Departamento de Ingresos Internos impone un Impuesto Provisional sobre Beneficios basado en las ganancias estimadas del año en curso. Esta cantidad se acredita contra la obligación fiscal final del Impuesto sobre Beneficios cuando se evalúan las ganancias reales.
P9: Si una empresa de Hong Kong solo opera como agente de pagos/cobranzas para una empresa de China, ¿es necesario presentar la declaración de impuestos?
R: Sí. Aunque la empresa de Hong Kong solo brinde servicios de pago o cobranza, tales actividades se consideran negocio de agencia, y cualquier ingreso obtenido (por ejemplo, comisión) está sujeto al Impuesto sobre los Beneficios. La empresa debe mantener cuentas, someterse a auditorías y presentar declaraciones de impuestos.
P10: Si una empresa solo tiene una cuenta bancaria en China sin ninguna cuenta en Hong Kong, ¿todavía es necesario presentar la declaración de impuestos?
R: Sí. Todas las empresas incorporadas en Hong Kong deben presentar declaraciones anuales e impuestos con el Departamento de Ingresos Internos, independientemente de dónde se ubiquen las operaciones o cuentas bancarias. Si no existe ingreso procedente de Hong Kong, la empresa puede solicitar la exención del impuesto sobre beneficios en el extranjero, sujeta a aprobación.
Impuesto sobre Salarios de Hong Kong
P1: ¿Cómo se determina si los padres dependientes "residen habitualmente en Hong Kong"?
R: El IRD evalúa varios factores, incluyendo:
- Número de días pasados en Hong Kong
- Si tienen una residencia fija en Hong Kong
- Vínculos laborales o comerciales
- Conexiones sociales y familiares
Si viven principalmente en el extranjero y solo hacen visitas cortas, no se les considerará "residentes habituales en Hong Kong", incluso si poseen una tarjeta de identificación permanente de Hong Kong.
P2: ¿Mi cónyuge y yo podemos reclamar cada uno una deducción por hijo para un mismo hijo?
R: No. Solo uno de los padres puede reclamar la deducción por hijos para todos los hijos elegibles. Generalmente es más beneficioso que el padre con el ingreso más alto haga la reclamación, a menos que el otro esté tributando a la tasa estándar, en cuyo caso el cónyuge con menor ingreso podría beneficiarse más.
P3: ¿Qué sucede si más de una persona reclama la deducción por hijo para el mismo hijo?
R: Si varias partes (por ejemplo, padres separados) reclaman la deducción por hijo para el mismo niño, el Departamento de Impuestos Internos (IRD, por sus siglas en inglés) determinará la asignación basada en la contribución financiera de cada persona al cuidado y educación del niño.
P4: ¿Puedo reclamar la deducción por hijo para un hijo ilegítimo?
R: Sí. Mientras el hijo cumpla con los criterios de elegibilidad, el padre biológico, esté casado o no, puede reclamar la deducción por hijo.
P5: Mi hijo de 22 años se graduó en julio y está desempleado. ¿Puedo seguir reclamando la deducción por hijo?
R: Puede reclamar la deducción por hijo si su hijo tiene entre 18 y 25 años y recibió educación a tiempo completo durante cualquier parte del año fiscal. Dado que su hijo estudió a tiempo completo hasta julio, usted es elegible para reclamar la deducción.
P6: Mis padres ancianos tienen tarjetas de identificación de Hong Kong pero se han mudado a China Continental. ¿Puedo seguir reclamando la deducción por padres dependientes?
R: Si residen permanentemente fuera de Hong Kong y solo hacen visitas ocasionales, no se les considera residentes habituales en Hong Kong, y no puede reclamar la deducción. Sin embargo, si su estancia en China Continental es temporal, aún podría reclamarse la deducción.
P7: Pago anualmente 30,000 HKD a mi madre. ¿Dónde debo reportar esto para la deducción por padres dependientes?
R: No necesita reportar la cantidad exacta en la declaración de impuestos. Si su padre reside habitualmente en Hong Kong, tiene 55 años o más, y usted ha proporcionado al menos 12,000 HKD en apoyo anual, puede reclamar la deducción por padres dependientes.
P8: Estoy casado, pero mi cónyuge no trabaja y yo mantengo a los niños. ¿Puedo reclamar la deducción para padres solteros?
R: No. La deducción para padres solteros solo está disponible para los contribuyentes que están solteros, separados o viudos durante todo el año y que mantienen exclusiva o principalmente al niño. Estar casado le descalifica, independientemente del estado laboral de su cónyuge.
P9: ¿Qué documentos se necesitan para reclamar la deducción por dependiente discapacitado?
R: Debe proporcionar prueba de que el dependiente es elegible para la Ayuda por Discapacidad del Gobierno, como:
- el número de archivo de la aplicación del Departamento de Bienestar Social, o
- un informe de evaluación médica de un hospital público o médico certificado que demuestre que el dependiente cumple con los criterios bajo los esquemas de bienestar social relevantes.
P10: ¿Un extranjero que trabaja en Hong Kong necesita pagar el Impuesto sobre Salarios?
R: Sí, a menos que se cumplan todas las siguientes condiciones:
- El individuo permanece en Hong Kong por no más de 183 días en el año fiscal;
- El empleador no es una entidad o representante de Hong Kong; y
- Los ingresos no son generados por una entidad con sede en Hong Kong. Si estas condiciones no se cumplen completamente, se deberá pagar el Impuesto sobre Sueldos por los ingresos obtenidos en Hong Kong.
Documentación de Precios de Transferencia en Hong Kong
P1: ¿Cuándo debo preparar y presentar la documentación de precios de transferencia? ¿Es obligatorio? ¿Qué sucede si no cumplo?
R: Las entidades de Hong Kong que forman parte de una estructura de grupo (definida de manera amplia) deben preparar y mantener un Archivo Maestro y un Archivo Local para los períodos contables que comiencen en o después del 1 de abril de 2018, a menos que califiquen para una exención. La preparación es obligatoria si se superan los umbrales. El incumplimiento puede resultar en sanciones bajo la Ordenanza de Ingresos Internos.
Exemption criteria are as follows:
- I. Basado en el Tamaño del Negocio – Una entidad está exenta si cumple con cualquiera de los dos siguientes:
- Ingresos totales ≤ HKD 400 millones
- Activos totales ≤ HKD 300 millones
- Número promedio de empleados ≤ 100
- II. Basado en los Montos de Transacciones entre Partes Relacionadas – La exención aplica si no se superan los siguientes umbrales durante el período contable:
- Transferencia de activos (excluyendo financieros e intangibles) ≤ HKD 220 millones
- Transferencia de activos financieros ≤ HKD 110 millones
- Transferencia de activos intangibles ≤ HKD 110 millones
- Otras transacciones (por ejemplo, servicios, regalías, intereses) ≤ HKD 44 millones
Nota: Los activos financieros incluyen elementos como cuentas por cobrar, inversiones y derivados, pero excluyen la emisión de capital y las cuentas por cobrar de ventas a partes relacionadas.
P2: ¿Qué se califica como un “grupo” en un sentido amplio?
R: Un grupo (definido de manera amplia) incluye:
- Un grupo de empresas bajo propiedad o control común, que están obligadas según las normas contables a preparar estados financieros consolidados; o
- Un grupo en el cual cualquier miembro está cotizado públicamente y por lo tanto está obligado a preparar estados financieros consolidados; o
- Una empresa única que opera a través de jurisdicciones mediante un establecimiento permanente, donde el establecimiento extranjero está sujeto a impuestos localmente.
P3: ¿Necesito preparar archivos de precios de transferencia cada año?
R: Sí, la documentación de precios de transferencia debe actualizarse anualmente, a menos que la entidad califique para una exención. Sin embargo, si no ocurren cambios significativos en las transacciones con partes relacionadas o en las actividades comerciales, ciertas secciones del Archivo Local pueden seguir siendo válidas hasta por tres años. Cualquier cambio significativo debe reflejarse mediante actualizaciones oportunas para garantizar el cumplimiento.
P4: ¿Qué impuestos debe pagar anualmente una empresa de Hong Kong?
R: Las empresas de Hong Kong están obligadas principalmente a pagar el Impuesto sobre las Ganancias anualmente. Bajo el régimen fiscal de dos niveles, los primeros 2 millones de dólares de Hong Kong (HKD) de ganancias imponibles se gravan al 8.25% para las corporaciones y al 7.5% para los negocios no incorporados. Las ganancias por encima de este umbral se gravan al 16.5% y al 15% respectivamente. No se paga Impuesto sobre las Ganancias si la empresa no tiene ganancias imponibles.
P5: ¿Cuál es el cierre del ejercicio típico para una empresa de Hong Kong?
R: El cierre del ejercicio suele establecerse el 31 de marzo o el 31 de diciembre, aunque las empresas pueden elegir cualquier fin de mes. El primer año financiero puede cubrir hasta 18 meses desde la fecha de incorporación.
P6: ¿Se imponen aranceles a los bienes importados o exportados en Hong Kong?
R: Generalmente, no se aplican aranceles a las importaciones o exportaciones, excepto para productos gravables como tabaco, alcohol y petróleo. Sin embargo, las declaraciones aduaneras son obligatorias para todas las importaciones y exportaciones.
P7: ¿Cómo se determina el año contable (período base de la evaluación)?
R: Una empresa puede adoptar un año financiero que termine el 31 de marzo, 31 de diciembre o cualquier otro mes, sujeto a la aprobación de la empresa o del consejo. Este período determina el período base para la evaluación del Impuesto sobre las Ganancias.
P8: ¿Puede una empresa trasladar pérdidas para compensar ganancias futuras?
R: Sí. Las pérdidas fiscales incurridas en un año pueden trasladarse indefinidamente y utilizarse para compensar las ganancias imponibles en años futuros. Sin embargo, las pérdidas no pueden trasladarse a años anteriores.
P9: ¿Son deducibles las donaciones bajo la ley fiscal de Hong Kong?
R: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles de impuestos, siempre que el monto total sea de al menos 100 dólares de Hong Kong (HKD) y no exceda el 35% de las ganancias imponibles de la empresa para el año.
P10: ¿Qué es el Impuesto Provisional sobre las Ganancias?
R: Dado que las ganancias reales solo se conocen después del final del año, el Departamento de Ingresos Internos cobra el Impuesto Provisional sobre las Ganancias basado en las ganancias estimadas del año en curso. Esta cantidad se acredita contra la responsabilidad final del Impuesto sobre las Ganancias cuando se evalúan las ganancias reales.
P11: Si una empresa de Hong Kong opera solamente como agente de pagos/cobros para una empresa de China, ¿es necesario presentar la declaración de impuestos?
R: Sí. Incluso si la empresa de Hong Kong solo proporciona servicios de pago o cobro, tales actividades se consideran negocio de agencia, y cualquier ingreso obtenido (por ejemplo, comisión) está sujeto al Impuesto sobre las Ganancias. La empresa debe mantener cuentas, someterse a auditoría y presentar declaraciones de impuestos.
P12: Si una empresa solo tiene una cuenta bancaria en China sin ninguna cuenta en Hong Kong, ¿aún es necesario presentar la declaración de impuestos?
R: Sí. Todas las empresas constituidas en Hong Kong deben presentar declaraciones anuales e impuestos con el Departamento de Ingresos Internos, independientemente de dónde se encuentren las operaciones o cuentas bancarias. Si no existe ingreso proveniente de Hong Kong, la empresa puede solicitar la exención del impuesto sobre las ganancias en el extranjero, sujeta a aprobación.
Preguntas Frecuentes – Incorporación de Empresas en Hong Kong
P1: ¿Cuáles son los requisitos para incorporar una empresa limitada en Hong Kong?
R: La incorporación requiere al menos una persona de 18 años o más (de cualquier nacionalidad) para actuar como accionista y director. Se debe designar una dirección registrada en Hong Kong y un residente de Hong Kong o una firma profesional como Secretario de la Compañía.
P2: ¿Pueden los residentes de la China continental incorporar una empresa en Hong Kong?
R: Sí. La Ordenanza de Compañías de Hong Kong no impone restricciones de nacionalidad a los accionistas o directores.
P3: ¿Cuánto tiempo se tarda en incorporar una empresa en Hong Kong?
R: El proceso suele tardar 10 días hábiles.
P4: ¿Es necesario indicar la naturaleza del negocio en el Certificado de Registro Comercial?
R: Indicar la naturaleza del negocio es opcional en el momento de la inscripción, pero debe ser reportada al gobierno dentro de un mes después del inicio de las actividades comerciales.
P5: ¿El alcance del negocio especificado limitará la futura expansión del negocio de la empresa?
R: No. El alcance del negocio que se indica en el Certificado de Registro Comercial es solo para referencia y no restringe a la empresa de participar en otras actividades comerciales legales.
P6: ¿Cómo puedo confirmar que una empresa de Hong Kong está registrada legalmente?
R: Puede verificar el registro a través del Registro de Compañías o mediante un proveedor de servicios. Además, si un banco acepta a la empresa para la apertura de una cuenta, es un fuerte indicador de que la empresa está incorporada válidamente.
P7: ¿Cuándo aparecerá una empresa recién incorporada en el Registro de Compañías?
R: Los detalles de registro de la empresa suelen aparecer en la base de datos del Registro de Compañías dentro de los 6 días hábiles posteriores a la incorporación.
P8: ¿Se basan las obligaciones de una empresa en el capital registrado o en las acciones emitidas?
R: Las obligaciones se limitan al monto de las acciones emitidas. No hay obligaciones asociadas con las acciones no emitidas.
Preguntas Frecuentes – Uso de Empresa de Estante en Hong Kong
P1: ¿Qué es una Empresa de Estante?
R: Una Empresa de Estante es una empresa pre-registrada que no ha realizado ninguna actividad comercial. Viene con un Certificado de Incorporación, sello de la empresa, libro de certificados de acciones y todos los documentos estatutarios requeridos por la ley. La compra se puede completar rápidamente enviando los documentos de identificación necesarios.
P2: ¿Existen riesgos asociados con la compra de una Empresa de Estante?
R: Las Empresas de Estante son comúnmente utilizadas en jurisdicciones como Hong Kong, Singapur, las Islas Vírgenes Británicas, los EE. UU. y las Islas Caimán. Dado que estas empresas generalmente no tienen actividades comerciales previas ni cuentas bancarias, el riesgo es mínimo. Sin embargo, es recomendable verificar los antecedentes de la empresa antes de la compra.
P3: ¿Qué documentos recibiré al comprar una Empresa de Estante?
R: Recibirá un conjunto completo de documentos corporativos, incluyendo:
- Certificado de Incorporación
- Certificado de Registro de Empresa
- 10 copias impresas de los Estatutos Sociales
- Sello redondo y sello de barra de la empresa
- Libro de certificados de acciones
- Registros estatutarios
- Documentos presentados en el Registro de Empresas (por ejemplo, nombramiento del primer director, aceptación de la dirección, notificación de dirección registrada)
P4: ¿Puedo cambiar el nombre de una Empresa de Estante?
R: Sí. El nombre de la empresa se puede cambiar después de verificar su disponibilidad en el Registro de Empresas. El proceso de cambio de nombre suele tardar unos 10 días hábiles.
P5: ¿Cuántos directores puede tener una Empresa de Estante?
R: Una Empresa de Estante puede nombrar entre 1 y 50 directores, de acuerdo con la Ordenanza de Compañías de Hong Kong.
Preguntas Frecuentes – Directores y Accionistas de una Empresa Limitada de Hong Kong
P: ¿Cuáles son las diferencias entre accionistas y directores?
R:
- Accionistas son propietarios de la empresa y tienen derechos que incluyen:
- Votar en las asambleas de accionistas de manera proporcional a sus acciones
- Recibir dividendos
- Elegir y destituir a los directores y determinar su remuneración
- Aprobar los informes de auditoría anuales y las resoluciones de la empresa
- Derechos de preferencia en las transferencias de acciones y en las nuevas emisiones de acciones
- Recibir los activos de la empresa en caso de liquidación (después de deudas)
- Directores gestionar las operaciones diarias de la empresa y responsabilidades tales como:
- Gestionar las actividades empresariales y tomar decisiones operativas
- Mantener registros contables y gestionar cuentas bancarias
- Asegurar préstamos de la empresa con activos de la empresa
- Proponer distribuciones de dividendos y aumentos de capital
- Convocar reuniones de accionistas y ejecutar sus resoluciones
P: ¿Puede la misma persona ser tanto accionista como director?
R: Sí. Una persona puede ser tanto accionista como director.
P: ¿Cuál es el número mínimo de accionistas y directores requeridos?
R: Una compañía limitada en Hong Kong debe tener al menos un accionista y un director, que pueden ser la misma persona.
P: ¿Pueden los no residentes de Hong Kong ser accionistas o directores?
R: Sí. Cualquier persona mayor de 18 años, independientemente de su nacionalidad, que posea un pasaporte válido o tarjeta de identidad, puede ser accionista o director.
P: ¿Puede una compañía limitada ser accionista o directora de otra compañía limitada?
R: Sí. Las compañías pueden poseer acciones o actuar como directoras en otras compañías de Hong Kong.
P: ¿Son accesibles al público los detalles de los accionistas y directores?
R: Sí. La información, incluyendo nombres, direcciones y porcentajes de participación de los accionistas y directores, está disponible públicamente a través del Registro de Empresas de Hong Kong.
Preguntas Frecuentes – Dirección de la Oficina Registrada de una Compañía en Hong Kong
P: ¿Necesita una empresa tener una oficina física en Hong Kong para estar registrada?
R: No. Una empresa debe tener una dirección registrada en Hong Kong, pero no necesita mantener su propia oficina física. Ofrecemos servicios de dirección registrada para ahorrar a los clientes los costos de alquiler de oficinas.
P: ¿Debe estar la dirección registrada ubicada en Hong Kong?
R: Sí. La dirección registrada debe ser una dirección física en Hong Kong, ya que toda la correspondencia oficial del gobierno se enviará allí.
P: ¿Qué pasa si la empresa no tiene una dirección en Hong Kong?
R: La empresa puede utilizar un servicio de dirección registrada proporcionado por firmas profesionales.
P: ¿Puede una empresa cambiar su dirección registrada?
R: Sí. Una empresa puede cambiar su dirección registrada en cualquier momento notificando al Registro de Empresas.
Preguntas Frecuentes – Cuentas Bancarias para Empresas en Hong Kong
P: ¿Cómo puede una empresa registrada abrir una cuenta bancaria?
R: Todos los directores y, en algunos casos, los accionistas deben asistir al banco en persona. La empresa debe proporcionar los documentos de registro. Las cuentas pueden abrirse con bancos en Hong Kong o bancos extranjeros en el extranjero.
P: ¿Es posible que una empresa limitada de Hong Kong no abra una cuenta bancaria?
R: Sí, pero generalmente se recomienda que todas las transacciones comerciales se realicen a través de la cuenta bancaria de la empresa para garantizar transparencia y una adecuada gestión financiera.
P: ¿Qué documentos se requieren para abrir una cuenta bancaria empresarial?
R: Los documentos comúnmente requeridos incluyen:
- Acta original aprobando la apertura de cuenta
- Copias certificadas del Certificado de Incorporación y del Certificado de Registro Comercial
- Copias certificadas de los avisos de nombramiento de directores y del secretario de la empresa
- Estatutos certificados
- Identificación válida/pasaporte de cada director
- Prueba de dirección personal de cada director
P: ¿Quién puede operar la cuenta bancaria de la empresa?
R: La operación de la cuenta puede ser gestionada por accionistas, directores o terceros autorizados a través de una delegación.
P: ¿Pueden los directores abrir la cuenta bancaria de manera remota desde China Continental?
R: Generalmente se requiere que los directores estén físicamente presentes en Hong Kong para abrir cuentas locales. Alternativamente, se pueden abrir cuentas en el extranjero con bancos extranjeros en ciudades del continente.
P: ¿Hay alguna limitación en las retiradas de efectivo de las cuentas bancarias de Hong Kong?
R: No. El movimiento de capital hacia y desde Hong Kong no está restringido.
P: ¿Los bancos cobran tarifas por abrir una cuenta bancaria de empresa?
R: Sí. Los bancos generalmente cobran tarifas de servicio por la apertura de cuenta, siendo estas tarifas más altas para las empresas offshore. Generalmente se requiere un depósito inicial para activar la cuenta.
P: ¿Pueden los residentes chinos operar la cuenta bancaria de una empresa de Hong Kong?
R: Sí, siempre que posean pasaportes válidos o permisos de viaje y tarjetas de identificación según lo requiera el banco.
P: ¿Qué ciudades del continente admiten la apertura de cuentas en el extranjero y cómo se operan estas cuentas?
R: Ciudades como Beijing, Shanghái, Shenzhen, Guangzhou, Tianjin, Hangzhou, Xiamen, etc., ofrecen servicios de cuentas en el extranjero. Las cuentas se pueden operar de manera remota a través de teléfono, fax o plataformas de banca en línea.
P: ¿Cuáles son las diferencias operativas entre las cuentas bancarias locales de Hong Kong y las cuentas bancarias en el extranjero del continente?
R: Las cuentas de Hong Kong permiten un flujo de capital sin restricciones. Las cuentas en el extranjero del continente están reguladas por las autoridades chinas y tienen funciones de depósito limitadas. Las cuentas de Hong Kong requieren pasaporte o permiso de viaje, mientras que las cuentas del continente se pueden abrir con tarjeta de identificación pero pueden tener menos características bancarias.
P: ¿Puede una empresa abrir varias cuentas bancarias?
R: Sí. Las empresas pueden abrir varias cuentas, cada una con la misma funcionalidad.
P: ¿Existen restricciones en las remesas o el cambio de divisas en los bancos de Hong Kong?
R: No. Hong Kong tiene un mercado de capitales libre sin restricciones en el cambio de divisas o las remesas.
香港公司税务合规
利得税
Q1： 香港公司何时豁免利得税？
答： 利润非源自香港，且在港无办事处、雇员及业务活动即可申请。离岸申索需经税务局审批并提交证明。
Q2： 公司每年需缴哪些税？
答： 主要缴纳利得税：
- 首200万港元利润：法人企业税率8.25%，非法人业务7.5%；
- 超出部分：分别按16.5%及15%征税。无应评税利润则免税。
Q3： 常用年结日是哪天？
答： 多为3月31日或12月31日，但可任选月末。首个财年最长涵盖注册日起18个月。
Q4： 进出口货物是否征税？
答： 烟酒、石油等应税商品外均免税，但所有进出口须强制海关申报。
Q5： 会计年度如何确定？
答： 公司可自定年结日（如3月/12月末），该期间即为评税基期。
Q6： 亏损可否抵扣未来利润？
答： 可无限期结转抵扣，但不可回溯。
Q7： 捐款能否抵税？
答： 向认可慈善机构捐款≥100港元且≤年利润35%的部分可抵税。
Q8： 什么是暂缴利得税？
答： 税务局按预估利润预征税款，实际利润核定后多退少补。
Q9： 仅作为内地企业收付款代理需报税吗？
答： 需报税。代理服务收入（如佣金）应税，须记账审计并提交税表。
Q10： 仅在内地设银行账户需报税吗？
答： 需报税。所有香港注册公司须提交年报及税表。若无香港来源收入，可申离岸免税（需审批）。
P: ¿Debe estar la dirección registrada ubicada en Hong Kong?
R: Sí. La dirección registrada debe ser una dirección física en Hong Kong, ya que toda la correspondencia oficial del gobierno se enviará allí.
P: ¿Qué pasa si la empresa no tiene una dirección en Hong Kong?
R: La empresa puede utilizar un servicio de dirección registrada proporcionado por firmas profesionales.
P: ¿Puede una empresa cambiar su dirección registrada?
R: Sí. Una empresa puede cambiar su dirección registrada en cualquier momento notificando al Registro de Empresas.
薪俸税
Q1： 如何判定父母“通常居住香港”？
答： 综合考量在港居住天数、固定居所、工作/业务关联及社会关系。长期居海外仅短期访港者不符资格。
Q2： 夫妻能否分别申领子女免税额？
答： 不可。仅一方可为所有子女申领，通常高收入方申领更有利。
Q3： 多人申领同一子女免税额如何处理？
答： 税务局按各方对子女抚养的资金贡献比例分配。
Q4： 非婚生子女能否申领免税额？
答： 可以。生父母无论婚姻状况均可申领。
Q5： 22岁子女7月毕业待业，能否申领？
答： 可以。课税年度内接受全日制教育即符合资格。
Q6： 父母移居内地能否申领供养父母免税额？
答： 长期定居内地者不符资格；暂居内地者可申领。
Q7： 每年资助母亲3万港元如何申报？
答： 无需申报金额。若父母通常居港、年满55岁且年获资助≥1.2万港元，即可申领。
Q8： 已婚独自养子女能否申领单亲免税额？
答： 不可。仅限全年未婚/分居/丧偶且独力抚养子女者。
Q9： 申领伤残受养人免税额需哪些文件？
答： 需社会福利署伤残津贴档案号，或公立医院/注册医生的合规医疗报告。
Q10： 外籍人士在港工作需缴税吗？
答： 需缴税，除非同时满足：
- 年留港≤183天；
- 雇主非香港实体；
- 薪酬非香港实体承担。
转让定价
Q1： 何时需准备文件？未合规后果？
答： 符合集团定义企业（2018年4月1日起）须准备主文件及本地文件（豁免除外）。超以下阈值强制准备，违规可罚款：
豁免条件：
- 规模（满足任意两项）：
- 总收入≤4亿港元 | 总资产≤3亿港元 | 雇员≤100人
- 关联交易额（均未超限）：
- 非金融/无形资产≤2.2亿 | 金融资产≤1.1亿 | 其他交易≤4,400万
Q2： “集团”如何定义？
答： 包括：需编制合并财报的企业群、含上市成员的集团、跨境运营应税的单一企业。
Q3： 需每年更新文件吗？
答： 需每年更新（豁免除外）。交易无重大变化时，本地文件部分内容可延用3年。
公司注册
Q1： 注册有限公司条件？
答： 需≥1名18岁以上股东及董事，提供香港注册地址并委任香港公司秘书。
Q2： 内地居民能否注册？
答： 可以。股东/董事无国籍限制。
Q3： 注册时长？
答： 约10个工作日。
Q4： 商业登记证需列业务性质吗？
答： 注册时可选填，开业后1个月内须申报。
Q5： 业务范围限制未来拓展吗？
答： 不限制。登记证范围仅供参考。
Q6： 如何核实公司合法注册？
答： 通过公司注册处查询，银行接受开户亦可佐证。
Q7： 新公司何时录入注册处？
答： 注册后6个工作日内。
Q8： 公司债务以何为准？
答： 以已发行股本为限。
空壳公司
Q1： 什么是空壳公司？
答： 已注册未运营的公司，含全套法定文件，凭身份证明可快速购入。
Q2： 购入有风险吗？
答： 风险低（常见于香港/新加坡等），建议购前核查背景。
Q3： 购入后获哪些文件？
答： 注册证书、商业登记证、公司章程、印章、股票簿等全套文件。
Q4： 能否更名？
答： 可。核名后约10个工作日完成。
Q5： 可设多少董事？
答： 可设1-50名董事。
董事与股东
Q： 股东与董事区别？
答：
- 股东：持股表决、分红、任免董事、批核财报、清算资产分配权
- 董事：日常运营、记账管账、资产抵押、提议分红增资
Q： 同一人可兼任吗？
答： 可以。
Q： 最少需几人？
答： 至少1名股东及1名董事（可为同一人）。
Q： 非港居民能否担任？
答： 可以。≥18岁持有效证件者均可。
Q： 有限公司能否任其他公司股东/董事？
答： 可以。
Q： 信息是否公开？
答： 是。姓名、持股比例等均通过公司注册处公开。
注册地址
Q1： 需实体办公室吗？
答： 无需。但须香港实际地址接收政府信函，可用专业机构地址服务。
Q2： 地址必须在香港吗？
答： 必须为香港实际地址。
Q3： 无地址怎么办？
答： 购买专业机构地址服务。
Q4： 能否更改？
答： 可随时通知注册处更改。
银行账户
Q1： 如何开户？
答： 董事需亲临银行提交文件，可选香港本地或海外银行。
Q2： 能否不开户？
答： 可，但建议通过公司账户规范交易。
Q3： 开户需哪些文件？
答： 开户决议、注册证书/登记证核证副本、董事证件及住址证明等。
Q4： 谁可操作账户？
答： 股东、董事或授权人。
Q5： 董事能否在内地远程开户？
答： 开香港账户需亲临香港；内地可开外资银行离岸账户。
Q6： 提现是否受限？
答： 无限制。
Q7： 开户收费吗？
答： 银行收取服务费，需预存激活资金。
Q8： 内地居民能否操作账户？
答： 可以，需持银行要求的有效证件。
Q9： 内地哪些城市支持开离岸账户？
答： 北京、上海、深圳等，可通过电话/网银操作。
Q10： 香港账户与内地离岸账户区别？
答：
账户类型 | 资金流动 | 开户证件 | 功能限制 |
香港本地账户 | 自由无限制 | 护照/通行证 | 无 |
内地离岸账户 | 受内地监管 | 身份证 | 存款功能有限 |
Q11： 能否开多个账户？
答： 可以。
Q12： 汇款或外汇是否受限？
答： 香港无任何限制。