Q1: 何时需准备文件？未合规后果？
答: 符合集团定义企业（2018年4月1日起）须准备主文件及本地文件（豁免除外）。超以下阈值强制准备，违规可罚款

豁免标准如下：

• I. 根据企业规模 - 如果满足以下任何两项条件，实体可免除：
  • 总收入 ≤ 港币 4 亿
  • 总资产 ≤ 港币 3 亿
  • 员工平均人数 ≤ 100
• II.根据关联方交易金额 - 如果在会计期间内所有以下阈值未被超过，则适用免除：
  • 资产转让（不包括金融和无形资产）≤ 港币 2.2 亿
  • 金融资产转让 ≤ 港币 1.1 亿
  • 无形资产转让 ≤ 港币 1.1 亿
  • 其他交易（例如，服务、版税、利息）≤ 港币 4400 万

Q2: "集团”如何定义？
答:包括：需编制合并财报的企业群、含上市成员的集团、跨境运营应税的单一企业。

1. 一组在会计标准下需要准备合并财务报表的共同所有或控制的企业；或者
2. 任何成员为公开上市的集团，因此需要准备合并财务报表；或者
3. 一个通过永久性机构跨司法管辖区运营的单一企业，其中外国机构在当地需纳税

Q3: 我每年都需要准备转让定价文件吗？

A: 是的，转让定价文件必须每年更新，除非该实体符合豁免条件。然而，如果关联方交易或业务活动没有重大变化，本地文件的某些部分可能最多保持有效三年。任何重大变化都必须通过及时更新来反映，以确保合规。

Q4: 香港公司每年需要支付什么税？
A: 香港公司主要需要每年支付利润税。在两级税制下，首200万港币的应课税利润对公司税率为8.25%，对非公司化业务税率为7.5%。超过此阈值的利润分别按16.5%和15%的税率征税。如果公司没有应课税利润，则无需支付利润税。

Q5: 香港公司的典型财年结束日是什么？
A: 财年结束日通常设定在3月31日或12月31日，尽管公司可以选择任何月底。第一个财政年度可能包括从成立日期起最多18个月的时间。

Q6: 香港对进口或出口商品征收关税吗？
A: 一般来说，除了烟草、酒精和石油等应税商品外，不对进口或出口商品征收关税。然而，所有进出口商品都必须进行海关申报。

Q7: 会计年度（评估基准期）是如何确定的？
A: 公司可以选择在3月31日、12月31日或其他任何月份结束的财政年度，须经公司/董事会批准。此期间确定了利润税评估的基准期。

Q8: 公司可以将亏损结转以抵消未来的利润吗？
A: 是的。一年中产生的税收亏损可以无限期结转，并用来抵消未来年度的应课税利润。然而，亏损不能结转到以前年度。

Q9: 捐赠在香港税法下可以抵扣吗？
A: 向认可的慈善组织的捐赠是可以抵税的，前提是捐赠总额至少为100港币且不超过公司当年应课税利润的35%。

Q10: 什么是预计利润税？
A: 由于实际利润只有在年底后才知道，因此税务局根据预估的当年利润征收预计利润税。当评估出实际利润时，这笔金额将被记入最终的利润税负债中。

Q11: 如果香港公司仅作为中国公司的支付/收款代理，是否需要申报税务？
A: 是的。即使香港公司只提供支付或收款服务，这类活动也被视为代理业务，任何所赚取的收入（例如佣金）都需缴纳利润税。公司必须保持账目、进行审计并提交纳税申报表。

Q12: 如果一家公司仅在中国持有银行账户而没有香港账户，是否仍需申报税务？
A: 是的。所有在香港注册的公司都必须向税务局提交年度报表和税务申报，无论其运营地点或银行账户所在地。如果没有香港来源的收入，公司可以申请海外利润税豁免，须经批准。